Jaarrekening | Overige gegevens: Controleverklaring

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

Aan de gemeenteraad van de gemeente Eindhoven

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2025

Ons oordeel

Wij hebben de jaarrekening 2025 van de gemeente Eindhoven gecontroleerd.

Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de
samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen van de gemeente Eindhoven op
31 december 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en
gemeenten (BBV).

De jaarrekening bestaat uit:

Het overzicht van baten en lasten over 2025.
De balans per 31 december 2025.
De toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en
andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het college van burgemeester
en wethouders over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2025.
De SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen.
De bijlage inzake de Subsidieregeling Bereikbaarheidsakkoord.
De bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel

Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse
controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het normen- en
toetsingskader voor de financiële rechtmatigheid dat is vastgesteld door de gemeenteraad op
25 november 2025 met inboeknummer 7995832_02, en het Controleprotocol WNT 2025 vallen. Onze
verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de
controle van de jaarrekening’.
Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Eindhoven zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties
(Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en
andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de
Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons
oordeel.

Informatie ter ondersteuning van ons oordeel
Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als
geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons
oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of
conclusies.

Materialiteit
Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de getrouwheid van de
jaarrekening als geheel bepaald op € 26,8 miljoen. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie
bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1
en 3 Bado.

Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de
materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook
rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de
jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.
Wij zijn met de gemeenteraad overeengekomen dat wij aan de gemeenteraad tijdens onze controle
geconstateerde afwijkingen boven de € 1,0 miljoen rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze
mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn.

Controleaanpak frauderisico's
Wij hebben risico's geïdentificeerd en ingeschat op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening die
het gevolg is van fraude. In dit kader hebben wij tijdens onze controle inzicht verkregen in de gemeente en
haar omgeving, de componenten van het interne beheersingssysteem, waaronder het risico-
inschattingsproces en de wijze waarop het college van burgemeester en wethouders inspeelt op
frauderisico's en het interne beheersingssysteem monitort, en de wijze waarop de gemeenteraad toezicht
uitoefent, alsmede de uitkomsten daarvan.

Wij hebben de opzet en de relevante aspecten van het interne beheersingssysteem en in het bijzonder de
frauderisicoanalyse geëvalueerd alsook het Afdelingsplan 2025-2027 van Audit & Toetsing, de gedragscode
wethouders gemeente Eindhoven 2020, de Gedragscode ambtenaren gemeente Eindhoven 2020, de
Beleidsnota ambtelijke integriteit 2016-2020, de Meldregeling integriteitschendingen, misstanden en
ongewenste gedragingen gemeente Eindhoven, en het overzicht integriteitsmeldingen. De opzet en het
bestaan van de interne beheersingsmaatregelen hebben wij geëvalueerd, en voor zover wij noodzakelijk
achten, hebben wij de werking getoetst van interne beheersmaatregelen gericht op het mitigeren van
materiële frauderisico's.

Als onderdeel van ons proces voor het identificeren van risico's op een afwijking van materieel belang in de
jaarrekening die het gevolg is van fraude, hebben wij frauderisicofactoren overwogen met betrekking tot
frauduleuze financiële verslaggeving, oneigenlijke toe-eigening van activa, en omkoping en corruptie. Wij
hebben vervolgens geëvalueerd of deze factoren een indicatie vormden voor de aanwezigheid van het risico
op afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude.

De door ons geïdentificeerde frauderisico's en uitgevoerde specifieke werkzaamheden zijn als volgt:

Het management en college van burgemeester en wethouders bevinden zich in een unieke positie om

vastgestelde interne beheersingsmaatregelen te omzeilen. Wij onderkennen hierdoor een significant
frauderisico voor het ongeautoriseerd initiëren of wijzigen van transacties door het management en/of
college met als doel de financiële verslaggeving onjuist te beïnvloeden, budgettaire kaders te
manipuleren en/of persoonlijke belangen te dienen.

Om dit risico te adresseren, hebben wij gegevensgerichte werkzaamheden uitgevoerd, gericht op het
identificeren van indicaties van het door het management en/of het college doorbreken van de interne
beheersing. We hebben in dit kader specifiek de journaalposten en andere aanpassingen geanalyseerd
die tijdens het opstellen van de jaarrekening zijn verwerkt. Onze toetsing was gericht op de
aanvaardbaarheid, autorisatie en zakelijke onderbouwing van een selectie van journaalposten en andere
aanpassingen met een verhoogd risicoprofiel.

Onze werkzaamheden hebben geen indicaties opgeleverd die wijzen op een mogelijke afwijking van
materieel belang als gevolg van het doorbreken van interne beheersingsmaatregelen door het
management of college.

In het verlengde van het hiervoor onderkende risico, onderkennen wij het specifieke frauderisico dat het

management met ongeautoriseerde en/of onjuiste journaalboekingen lasten of investeringen
verantwoordt ten laste van onjuiste budgetten of verschuift tussen budgetten. Het motief hiervoor kan
zijn om budgetoverschrijdingen te verhullen of middelen onrechtmatig te (her)verdelen. Omdat dergelijke
handelingen weloverwogen kunnen worden ontworpen om detectie te omzeilen, beschouwen wij dit als
een kernpunt van onze controle.

Om dit risico te adresseren, hebben wij data-analyses uitgevoerd op alle journaalboekingen in het
boekjaar 2025. Onze werkzaamheden waren daarbij specifiek gericht op het identificeren en evalueren
van boekingen met fraudekenmerken.

Onze analyses en de daaropvolgende evaluatie van de geselecteerde journaalposten hebben geen
indicaties opgeleverd die wijzen op een mogelijke afwijking van materieel belang als gevolg van
ongeautoriseerde en/of onjuiste journaalboekingen waarmee het management of college lasten of
investeringen verantwoordt ten laste van onjuiste budgetten of verschuift tussen budgetten.

Inkopen en aanbestedingen zijn inherent gevoelig voor risico’s op fraude en corruptie. Voor inkopen

waarbij indicaties bestaan dat deze hebben plaatsgevonden in strijd met de van toepassing zijnde
interne procedures en (Europese aanbestedings)richtlijnen, onderkennen wij het risico dat sprake is van
zelfverrijking, onrechtmatige bevoordeling van derden, het overbetalen voor goederen of diensten, of
betaling voor niet-geleverde prestaties. Dit risico vereist specifieke aandacht tijdens onze controle
vanwege de potentiële impact op de getrouwheid van de jaarrekening.

Onze controlewerkzaamheden om dit risico te adresseren, omvatten de evaluatie van de opzet en het
bestaan van de interne beheersingsmaatregelen in het inkoop- en aanbestedingsproces. Daarnaast
hebben wij gespreid over het jaar detailcontroles uitgevoerd op een selectie van inkopen, waarbij wij met
een professioneel-kritische instelling hebben gelet op indicatoren die op onregelmatigheden of het niet-
naleven van interne procedures kunnen wijzen. Tevens hebben wij de door het college opgestelde
rechtmatigheidsverantwoording geanalyseerd op gerapporteerde afwijkingen op dit terrein, en geen
aanwijzingen voor onrechtmatigheden als gevolg van het niet-voldoen aan de Europese
aanbestedingsregels geconstateerd.

Op basis van onze werkzaamheden hebben wij geen indicaties verkregen voor een mogelijke afwijking
van materieel belang in de jaarrekening als gevolg van fraude of corruptie met betrekking tot inkopen en
aanbestedingen.

Daarnaast hebben wij in onze controleaanpak een aantal overige werkzaamheden gepland en uitgevoerd:

In onze controle bouwen wij een element in van onvoorspelbaarheid. Ook hebben wij de uitkomsten van

andere controlewerkzaamheden beoordeeld, en overwogen of er bevindingen zijn die een aanwijzing
geven voor mogelijke materiële fraude of het niet-naleven van wet- en regelgeving.

Wij hebben kennisgenomen van de aan ons beschikbaar gestelde informatie en om inlichtingen gevraagd

bij het college van burgemeester en wethouders, het financieel management, de concerncontroller en
de gemeenteraad.

Ook uit deze werkzaamheden volgden geen signalen voor mogelijke fraude die kan hebben geleid tot een
afwijking van materieel belang.

Controleaanpak naleving van wet- en regelgeving
Wij hebben een algemeen inzicht verworven in het wet- en regelgevingskader dat van toepassing is op de
gemeente door onder andere kennis te nemen van het normen- en toetsingskader 2025 voor de financiële
rechtmatigheid, het doornemen van de jaarstukken 2025, inlichtingen in te winnen bij het management, het
lezen van notulen en van vergaderingen van het college van burgemeester en wethouders en de
gemeenteraad.

Voor zover materieel voor de gerelateerde financiële overzichten, hebben wij op basis van onze
risicoanalyse, en rekening houdende met het feit dat het effect van niet-naleving van wet- en regelgeving
aanzienlijk varieert, de wet- en regelgeving overwogen die is opgenomen in het normen- en toetsingskader
2025 voor de financiële rechtmatigheid als wet- en regelgeving met een directe invloed op de financiële
overzichten.

Wij hebben voldoende en geschikte controle-informatie verkregen omtrent het naleven van de bepalingen
van die wet- en regelgeving die gewoonlijk wordt geacht van directe invloed te zijn op de financiële
overzichten.

Daarnaast is de gemeente onderworpen aan overige wet- en regelgeving waarvan de gevolgen van niet-
naleving een van materieel belang zijnde invloed kunnen hebben op de financiële overzichten, bijvoorbeeld
ten gevolge van boetes of rechtszaken.

Gezien de aard van de activiteiten van de gemeente en de complexiteit van bijvoorbeeld de Europese
aanbestedingsrichtlijnen bestaat het risico dat niet wordt voldaan aan de vereisten van deze wet- en
regelgeving.

Ten aanzien van de wet- en regelgeving die geen direct effect heeft op de vaststelling van de bedragen en de
toelichtingen in de jaarrekening, zijn onze werkzaamheden beperkter. Naleving van wet- en regelgeving kan
van fundamenteel belang zijn voor de operationele aspecten van de gemeente dan wel voor het voorkomen
van sancties van materieel belang (bijv. het naleven van de voorwaarden van een vergunning voor het
uitvoeren van een activiteit, of het naleven van regelgeving betreffende het milieu); niet-naleving van
dergelijke wet- en regelgeving kan daarom van materieel belang zijnde invloed hebben op de financiële
overzichten.

Onze verantwoordelijkheid is beperkt tot het uitvoeren van gespecificeerde controlewerkzaamheden ter
bevordering van het identificeren van niet-naleving van wet- en regelgeving die een invloed van materieel
belang kan hebben op de financiële overzichten. Onze werkzaamheden ter bevordering van het identificeren
van gevallen van niet-naleving van overige wet- en regelgeving die een invloed van materieel belang kan
hebben op de financiële overzichten, zijn beperkt tot (i) het management en het college van burgemeester en
wethouders, en, in voorkomend geval, de gemeenteraad vragen of de gemeente dergelijke wet- en
regelgeving naleeft; (ii) de eventuele correspondentie met de desbetreffende vergunningverlenende of
regelgevende of toezichthoudende instanties inspecteren.

Uiteraard zijn wij gedurende de controle alert op indicaties van (vermoedens) van niet-naleving van wet- en
regelgeving.

Ten slotte hebben wij een schriftelijke bevestiging verkregen dat alle bekende gevallen van niet-naleving of
vermoede niet-naleving van wet- en regelgeving, ons ter kennis zijn gebracht.

Controleaanpak veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële positie
Onze verantwoordelijkheden, en de verantwoordelijkheden van het college van burgemeester en wethouders
en de gemeenteraad met betrekking tot de veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de
financiële positie en de afweging of de gemeente in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere
exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder,
zijn beschreven in het hoofdstuk ‘Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de
jaarrekening’.

Het college van burgemeester en wethouders heeft de jaarrekening opgesteld onder de veronderstelling dat
de gemeente in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers
financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. In de paragraaf ‘Weerstandsvermogen
en risicobeheersing’ van het jaarverslag heeft het college van burgemeester en wethouders ter zake
verantwoording afgelegd met het opnemen van een toelichting op de door haar geïdentificeerde en
gekwantificeerde risico’s, en een evaluatie van het cumulatieve risico ten opzichte van de hiervoor
beschikbare weerstandscapaciteit. Wij hebben deze beoordeling door het college van burgemeester en
wethouders geëvalueerd.

Hiertoe hebben wij - rekening houdend met de materialiteit voor de jaarrekeningcontrole - de volgende
werkzaamheden verricht:

Wij hebben risico-inschattingswerkzaamheden verricht, waarbij wij hebben overwogen of sprake is van

gebeurtenissen of omstandigheden die gerede twijfel kunnen doen ontstaan over de mogelijkheid van de
gemeente om de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel
op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder.

Wij hebben om inlichtingen verzocht bij het college van burgemeester en wethouders, management

(waaronder de gemeentesecretaris, concerncontroller en het hoofd sector Control) en de
auditcommissie of zij gebeurtenissen of omstandigheden hebben geïdentificeerd, die afzonderlijk of
collectief, gerede twijfel kunnen doen ontstaan over de mogelijkheid van de vennootschap om haar
continuïteit te handhaven.

Wij hebben geëvalueerd of de beoordeling door het college van burgemeester en wethouders alle

relevante informatie bevat, waarvan wij naar aanleiding van de controle kennis hebben verkregen.

Wij hebben op basis van de jaarrekening 2025 en de begroting 2026 de ontwikkeling beoordeeld van de

voor de gemeente relevante en in het BBV voorgeschreven kengetallen, zijnde de kengetallen voor de
netto schuldquote, netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen, solvabiliteitsratio,
grondexploitatie, structurele exploitatieruimte en belastingcapaciteit.

Op basis van deze werkzaamheden hebben wij geen bevindingen met betrekking tot de risico-inschattingen
zoals opgenomen in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’, en is onze conclusie dat de
gemeente in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers
financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. De aard en diepgang van de paragraaf
‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ en daarin opgenomen risico-inschattingen achten wij vanuit de
verslaggevingsvoorschriften, zoals opgenomen in het BBV, passend voor de gemeente Eindhoven.

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd

In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2025 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in
artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat
wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende
topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-
plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie

De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij.

De andere informatie bestaat uit:

Het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen.
De bijlagen.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:

Met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.
Alle informatie bevat die op grond van het BBV voor het jaarverslag is vereist.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit
de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat.

Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze
werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.

Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere
informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten

Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten alsmede de
balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiële-verhoudingswet
(hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is
verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage).

Naar ons oordeel zijn de baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2025 met betrekking tot de
specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in
overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de
Financiële-verhoudingswet - Regeling Informatieverstrekking SiSa.

Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de
baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in
overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de
Financiële-verhoudingswet - de Regeling Informatieverstrekking SiSa.

In dit kader is het college van burgemeester en wethouders tevens verantwoordelijk voor een zodanige
interne beheersing die het college van burgemeester en wethouders noodzakelijk acht om de naleving van
die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van
fraude of fouten.

Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge
artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder
de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de
Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2025, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSa
verantwoordingsinformatie 2025 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de
controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen
dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening.

Onze controle bestond onder andere uit:

Het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met

betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fraude of fouten niet in alle van materieel belang
zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren
van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als
basis voor ons oordeel.

Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel

controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden
hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de
gemeente.

Het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke

uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening

Verantwoordelijkheden van het college van burgemeester en wethouders en de gemeenteraad voor de
jaarrekening
Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw
weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het college van burgemeester en
wethouders is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening
verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de
in de relevante wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals
opgenomen in het normenkader, en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de
jaarrekening.

In dit kader is het college van burgemeester en wethouders verantwoordelijk voor een zodanige interne
beheersing die het college van burgemeester en wethouders noodzakelijk acht om het opmaken van de
jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van
materieel belang als gevolg van fraude of fouten.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het college van burgemeester en wethouders de
veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen, en afwegen
of de gemeente in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers
financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het college van burgemeester en
wethouders moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de
financiële risico’s kunnen worden opgevangen, toelichten in de jaarrekening.

De gemeenteraad is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële
rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeente.
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening

Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee
voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.
Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het
mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude en
fouten ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan
worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische
beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing
en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op
ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant
professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden,
het Bado, het normen- en toetsingskader voor de financiële rechtmatigheid dat is vastgesteld door de
gemeenteraad op 25 november 2025 met inboeknummer 7995832_02, het Controleprotocol WNT 2025,
ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Onze controle bestond onder andere uit:

Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat

als gevolg van fraude of fouten, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van
controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis
voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter
dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk
nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van
de interne beheersing.

Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel

Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, en het

evalueren van de redelijkheid van schattingen door het college van burgemeester en wethouders en de
toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan.

Het vaststellen dat de door het college van burgemeester en wethouders gehanteerde

veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeente in staat is de financiële
risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder
tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie
vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of
de gemeente haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van
materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de
relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij
onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is
tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen
echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeente.

Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen

toelichtingen.

Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en

gebeurtenissen.

Wij zijn verantwoordelijk voor het plannen en uitvoeren van de controle van de jaarrekening om voldoende en
geschikte controle-informatie te verkrijgen met betrekking tot de in de jaarrekening van de gemeente
opgenomen financiële informatie ten aanzien van activiteiten uitgevoerd door uitvoeringsorganisaties van de
gemeente als basis voor het vormen van een oordeel over de jaarrekening. Tevens zijn wij verantwoordelijk
voor de aansturing van, het toezicht op en de beoordeling van de controlewerkzaamheden die in het kader
van de controle van de jaarrekening van de gemeente zijn uitgevoerd. Wij dragen de volledige
verantwoordelijkheid voor onze controleverklaring.
Wij communiceren met de gemeenteraad onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de
controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder
eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.

Eindhoven, 2 juni 2026

Deloitte Accountants B.V.

Was getekend: B. Blomjous MSc RA